智美跨境答疑：2019年3月欧盟VAT税号注册申报问题解惑

欧盟VAT申报问题解惑

作为卖家，如能彻底了解欧盟VAT税务申报，按规申报，将会不需要顾虑到欧盟及英国税务局的税务清查，我们将从以下几方面为您解惑。

问：欧盟的增值税可以和中国一样以现金形式退还吗？

答：不能，中国的增值税退税其实是贸易补贴的一种，往往被欧美等存在贸易逆差的国家是为不平等的贸易行为。在中国，增值税退税往往是政府把相关增值税税款以现金形式退还给出口企业，对于出口企业来说是资金流入。

问：我在亚马逊的销售额就是我的销售收入吗？

答：不是，准确是说：你在亚马逊销售额其实并不是你的销售收入，而是包括了需要向政府交纳的VAT差额! 因为根据英国和欧盟的法律，所有给客户提供的零售产品价格是默认的VAT含税价，我们用一个案例解释：

首先，假设某件货品从中国运往英国FBA仓库，在英国海关的申报价值是100英镑，那么这时你需要向海关预缴增值税(VAT)，一般是：100英镑 x 20% = 20英镑，这里是你预缴的增值税。然后，假设这件货品在英国亚马逊出售的价格是200英镑，这200英镑的价格中是包括你为政府代收的VAT：200英镑 x 20% = 40英镑。因为货币销售后你的销售额是200英镑。但你的销售收入应该是200英镑—40英镑+20英镑=180英镑。其中进口VAT20英镑可以再你缴纳销售VAT的时候抵扣掉。

问：降低申报价值能够降低纳税成本吗？

答：不能。降低申报价值是所有中国供货商最常用的报税方式，但往往是得不偿失的。因为如果你把100英镑的货物申报为50英镑，看上去你进入FBA仓库前支付的金额只有：50英镑 x 20% = 10英镑，但是你在亚马逊上的销售价格还是200英镑，这时英国和欧盟税务局会认为你需要向政府支取的VAT退税金额是：200英镑 x 20% - 50英镑 x 20% = 40英镑 - 10英镑 = 30英镑，所以你的税务成本更高了!而且长期低申报清关可能会遭遇海关的稽查，一旦被稽查会面临很高的罚款。

问：亚马逊欧洲站我只需要注册1个国家的VAT号码就可以吗？

答：你的产品使用了哪些国家的FBA仓库，你就需要在哪些注册VAT号码。换句话说，如果你开通了欧洲站的泛欧计划Pan-European (大部分卖家都开通了)你就需要在亚马逊欧洲5国中的每一个国家注册增值税号码(注意：波兰和捷克仓库已经开通，所以下一步也需要在这些国家注册)!

问：我还有机会不注册VAT号吗？

答：目前关于自发货是否需要注册德国VAT和申请德国税务证书，亚马逊在最近的邮件中也含糊其辞，只是说如果你没有在德国注册和纳税的义务，你可以签一个声明，提交亚马逊欧洲服务团队，因此目前看，如果你是通过自发货在亚马逊欧洲站销售产品，你可以不用注册VAT，但是你会经常收到买家退货和投诉而快速降低，因为从海外发货时，应该是买家来向海关缴纳增值税和关税(如果有)。2019年3月2日，速卖通也给卖家发信，说不管是海外仓还是自发货的卖家都要注册德国税号进行申报。

问：在销售额到达欧盟VAT的强制注册门槛前，我们可以不注册VAT吗？

答：按照英国和欧盟的VAT法规，比如，你在德国的年销售额达到10万欧元(约70万人民币)，或者在英国达到7万英镑(约49万人民币左右)之前可以不用强制注册VAT，但是这条政策在亚马逊上已经无效了，因为现在所有通过FBA发货的卖家都必须要首先提供自己的VAT号码。

问：节省VAT最好的方法是使用英国的固定税率(线上零售：7.5%)吗？

答：英国7.5%固定VAT税率计划对于中国卖家而言的确是一个不错的方案，但是大家必须要注意以下几点：

(1)这个计划只适用英国市场;

(2)这个计划只针对于年销售额“预计”在15万英镑(约105万人民币)的最新注册VAT的卖家;

(3)从加入该计划开始计算，每年实际销售额在23万英镑以下(月160万人民币)

(4)当你不符合以上要求时，你必须按照正常VAT税率(20%)向政府缴纳税款;

问：英国和欧盟的报税关系是一样的吗？

答：从税务法规上而言，英国和欧盟，以及欧盟内部各个国家之间的跨界销售称为Distance Sales(远程销售)，在这个时候大家需要特别注意的是：欧盟很大程度上是处于“各自为政”的状态，这些区别在于：

■ 欧盟各国的VAT无法统一注册

■ 欧盟各国的税率不同

■ 欧盟各国的报税方式不同(月报、季报、年报)