3分钟搞懂欧洲VAT远程销售

彻底读懂欧洲VAT远程销售

什么是欧洲远程销售额?

欧洲远程销售额是从由当地国仓库直接发货到别的国家客户手里的交易金额，在不超过远程销售限额的情况下，应该在发货仓库所在国申报 VAT。但是如果是从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里，那么就需要注册收货仓所在国的 VAT。 远程销售报税是有额度的，超过固定额度(按自然年累计) ， 即使没有在当地国发货，也必须注册并申报当地的 VAT

欧洲远程销售的限额(distance selling thresdholds)

是针对一个自然年内(1 月 1 号到 12月 31 号)的累积欧盟内跨国销售额的额度;如果在一个欧盟国家内只有远程销售，又不想注册该国的 VAT，卖家应注意控制或分流该国一个自然年内的销售额， 确保其低于限额。

以下是欧洲各国远程销售额计划额度：

                    英国远程销售额计划(一年)：7W 英镑;

                    德国远程销售额计划(一年)：10W 欧元;

                    法国远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元;

                    意大利远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元;

                    西班牙远程销售额计划(一年)：3.5W 欧元;

                    波兰160,000 ；波兰兹罗提 (PLN)

                    捷克共和国 1,140,000 捷克克朗 (CZK)

如果销售额超过了欧盟各国的特定“增值税注册额度”（ VAT Registration Threshold），则您必须在这些国家注册增值税。欧盟各国均建立了税收起征点（一般为35,000欧元/年）——一旦零售商超过了该起征点，就有义务注册为该国非居民增值税经营者。

远程销售和泛欧计划的关系？

如果你是在欧洲站开店的卖家，五国订单比较多，是个大卖，那么建议泛欧销售节省配送费，如果只是某个国家销售额高的，建议以该国为仓储，使用远程销售，节省税务成本。

建立欧盟零售商的远程销售的目的是什么？

如果向其他欧盟国家的客户直接销售产品，或者通过位于其他欧盟国家的配送中心（例如Amazon FBA）销售产品，您将可能面临交纳与征缴当地增值税的义务。欧盟建立了被称为“远程销售”的特殊制度，以尽可能简化管理与负担，鼓励区域内的自由贸易。

哪些条件下可以开展远程销售？

如果能满足以下三个条件，就可以开展远距离销售：

1.   货物必须由卖方或其代办人装运发货至买方

2.   必须是一个欧盟成员国同另一个欧盟成员国之间的销售

3.   采购方是一个非纳税自然人

如何应用？

比如，A公司总部设在法国并在其网站上向比利时客户销售服装及饰品。如果其在比利时的税前年营业额低于3万5千欧元，公司将按法国税率缴纳增值税。但是，如果超过了最低规定，该公司按比利时税率缴纳增值税。

远程销售涉及针对非应税个人与欧盟内部的销售（B to C）

必须遵守远程销售有关增值税最低值的相关规定，各个国家的增值税最低规定有所不同

如果超过了该最低规定门槛，公司必须在该国获得税务身份和当地增值税税号并按该国相关规定缴纳增值税

各个国家的增值税申报频率各不相同，可以是每月、每季、每年等等

避免以下雷区：

跨境卖家为了合法的在英国电商平台销售产品，通过合法途径注册了英国VAT，后来发现，仅仅是英国，销售市场是有限的，于是，他们以英国为跳板，将产品销售到欧盟其它国家。为了节省VAT的注册成本及合法经营,就利用英国远程销售额，进行产品销售，他们以为，英国远程销售额就像“万金油”一样，通过这条规定就可以将产品销售到全欧盟。

 ! 雷区一：忽略不同欧盟国家的远程销售限额

就英国而言，根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，从英国FBA发货到德国或者其他欧盟国家的货物，跨意卖家的销售额，只要一年内的销售额，不超过按规定的远程销售限额，就可以不必注册其它欧盟国家的VAT税号，直接用英国VAT申报就可以。但是，只知道这一点远远还不够的，跨境卖家还需要知道各个欧盟国家的远程销售限额，就目前的欧盟政策，德国是累积12个月的销售额不超过10万欧，法国、西班牙和意大利则是不超过3万5千欧。远程销售的确是方便了跨境卖家，但限量销售额也限制了跨境卖家在市场的拓展。还有，跨境卖家不仅要厘清销售额度，还要厘清各个欧盟国家的限额，切不可张冠李戴，将不同国家的限额度混淆不清。

 ! 雷区二：开通泛欧计划，在不同国家的FAB仓发货

看上去很美的泛欧计划，一国开通五国通用，而且还可以减少欧盟各国之间EFN（European Fulfillment Network）的费用。但是开通泛欧之后，电商平台有可能将你的货物发到其它的站点的仓库，只要在当地仓库发货，就必须注册当地的VAT,有的跨境卖家就将这个规定忽略了，还是将当国仓库发货的货品也列进远程销售额的计算范畴，没有厘清只要通过当国仓库发货，就需要交纳当国VAT的费用，仍用远程销额的限额方法计算VAT的税金，这样就造成了VAT核算的错误。

欧盟远程销售法，对于销售量不大，而且想开拓欧盟其它市场的卖家，的确可以减少一笔不少的VAT注册费，但是，作为跨境卖家的您，要尽量避免限额与发货点的雷区，为了拓展市场，通过不同国家销售，注册不同国家的VAT并合法交税是最恰当的方法。