智美跨境最新整理的欧洲VAT2019知识，卖家拿走吧

欧洲VAT(增值税)法规出台后，很快就成为亚马逊欧洲卖家的热议话题，而VAT也让一些尚未进入亚马逊欧洲站的卖家在观望，如何避免因VAT不合规而导致业务中断，每个卖家都应该了解并掌握VAT的流程及操作，智美跨境为您详细讲解。

 

一、什么是VAT

 

VAT全称Value Added Tax， 也就是增值税，是欧盟国家普遍使用的售后增值税。

 

二、什么商户需要有注册VAT的义务

 

满足以下任意一种情形的商户均须注册VAT：

 

在欧盟国家有使用“亚马逊物流“(FBA)储存库存

 

在欧盟国家有库存(使用非亚马逊仓库)

 

超过“远程销售”起征点 (根据不同国家法律法规而定，通常为每年€35,000 或€100,000)

 

德国最新规定：亚马逊的卖家，只要是在德国本地销售，无论是否使用FBA或者远程销售，都要注册VAT，超过2019年4月15日未上传税号证书和增值税税号，可能面临被关闭店铺的风险

 

三、VAT注册申请资料要求

 

需要提供公司营业执照、法定代表人护照或身份证，证照要求如下：

 

需要三证合一的营业执照和法定代表人的身份证(或护照)翻译成英语 加盖翻译公司公章和翻译专用章 (电子档)

 

只需证件的电子档文件，无需提供原件

 

2.其他资料和授权书：详见申请页面的资料清单说明

 

另外，处理VAT会遇到以下问题。

 

什么是EORI和地址服务?

EORI是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。如何申请EORI：用户在提交VAT注册申请的时候，我们可以免费同时帮用户办理EORI和地址服务，不再另外收费。但是需要用户在注册时，主动提出该需求。

 

2.C79是什么?

 

C79是英国的进口海关完税证明，即向海关交完税后的证明，可用于退税。

 

3.VAT注册申请办理时间：

 

德国一般为1-2个月;英国一般为2-6周。

 

为什么德国这么慢：因为近期申报用户过多，德国税务机构效率比较低。

 

4.欧洲地区的客户如果注册了A国的税号，如何判断什么时候需要注册B国的税号?

 

分以下两种情况：

 

泛欧计划的客户，即客户在每个欧洲国家都有海外仓，那么客户在每个国家都需要注册税号+申报

 

非泛欧计划的客户，各个国家的远程销售额起征点是：UK：7W英镑;DE：10W欧元

 

什么是远程销售：针对的是欧盟境内，从一个国家销售到另一个国家的行为。一旦销售额超过当地远程销售起征点，客户就需要在货物到达国注册VAT，并根据当地税率进行申报和缴税。

 

5.客户已经通过其他机构办理VAT税号，是否可以通过其他机构申报?

 

客户需要办理转服务商，并确定不存在已有税费未缴清情况。

 

6.客户是否可以只申请VAT注册，而不使用VAT申报服务?

 

目前不接受客户只注册VAT税号。客户首次办理VAT注册同时，须办理最短为其一年的VAT申报服务。

 

7.各国的申报周期是怎么样的?

 

不同国家的申报周期不同，英国VAT申报周期为三个月，德国VAT申报周期为一年13次。

 

8.如果没有销售额，是否可以不申报?

 

已经有VAT税号但没有销售的客户，仍需要做0申报，不申报会被认为是偷税漏税，会被封铺查税及罚款。

 

9.申报后，是否可以不缴税?

 

若申报后需要缴纳一定税费，请务必在规定时间内(一般为三天)交税完毕。若延迟缴税，当地税局会计收取延期利息，并出示法庭信件通知;后果严重的，当地税局会对该纳税人提起诉讼。

 

10.存在未缴纳税款的客户，如何补申报?

 

客户如存在未缴纳税款，申请德国VAT税号时，一定需要先补税才可以申请税号;申请英国VAT税号时，无需补税也可以直接申请税号，但客户仍须承担补税义务。

 

补申报费用：按正常单次申报费用的50%收取。罚金：因逾期未申报产生的罚金，一般在税金的1%-10%。就德国而言，往年未缴纳税款可以一年合并申报。

 

11.什么是税号证书?是否等同于VAT税号?

 

(新规)德国增值税注册证书(德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT税号

 

12.怎样申请税号证书?

 

客户拿到VAT税号后或者补税后，客户向德国税局申请税号证书。