【注册德国公司】德国企业需要交哪些税？-智美跨境课堂

【注册德国公司】德国企业需要交哪些税？

德国作为欧洲的发达国家，享有超高的社会福利保障。而它的税收制度也是非常完善有其自己的特点的。近年来注册德国公司备受青睐！德国公司注册应该了解德国的哪些税收呢？请听智美跨境的小编讲讲吧。

一般而言，在德国税收主要分为以下几种:

1. 企业所得税（Körperschaftssteuer）

如果您注册德国公司，您需要缴纳企业所得税，其法律依据是德国的 《公司所得税法》 （KStG）。纳税的基础是企业的利润额，而非营业额。企业所得税采用全国统一税率，按企业应纳税所得额的15%征收。应税收入（即年度营业利润）构成企业所得税的税基。

根据德国商法，公司的年利润计算并记录在年度财务报表中。这也构成确定应税收入的基础。但是，德国税法提供了不同的会计选项和收入更正规则，这意味着应税收入通常不同于根据商业法在财务报表中确定的年度利润。

所有德国企业，包括有限责任公司和股份有限公司以及所有外国企业在德国常驻机构，均须缴纳企业所得税。

2. 团结互助税（Solidaritätszuschlag）

团结税是自1990年东西德合并，德国重新统一以来，德国政府为促进团结、统一和融合，补贴前东德地区的专项税收。

团结税是以企业所得税的税额为征税基础，税率为统一的5.5%，即为企业利润额的0.825%（=15% x 5.5%）。征税方同企业所得税。

3. 营业税（Gewerbesteuer）

营业税又称为企业工商税，其法律依据是德国的《营业税法》（GewStG）。所有在德国经营的企业都是该税种的征收对象，不论其企业的法律形式是人合公司还是资合公司。该税的税基是企业当年的营业收益，营业收益基于《公司所得税法》所依据的利润，经 《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。德国各地营业税税率从7% 到17%不等。

营业税的税率确定方法比较特殊，先由联邦政府确定统一的税率指数 （Steuermesszahl），目前德国联邦政府确定的税率指数是3.5%，再由各地方政府确定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之间，不得低于200%。法律没有规定稽征率上限，通常大城市也未超过 490%。

企业营业率计算公式：企业收入×税率指数×稽征率。 近年来，德国部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业营业税税负， 并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。

4. 增值税（Umsatzsteuer）

增值税是德国最重要的税种之一，征收范围涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。增值税的征税基础是商品或者服务的净价，一般税率为19%，部分商品（如食品、农产品、出版物等）税率为7%。

严格意义上来讲，增值税并不是企业的税务负担，因为增值税的实际承担者是最终消费者，而非企业，所以增值税又被称为流转税。

公司在购买货物或服务时也需定期支付增值税。收入与支出的增值税可在增值税申报表中以进项增值税抵扣（Vorsteuerabzug）的方式相互抵消。对公司而言，增值税仅代表一个短暂性项目。

除上面提到的主要税种，中国企业在赴德投资经营时常会遇到的税种还包括地产税、地产购置税、机动车税、能源税 和保险税等。

注册德国公司的好处有哪些？

1. 注册德国公司可迅速提升企业品牌形象，国际法律地位高，受欧洲联盟保护

2. 非德国公民在注册德国公司后，可自由在境内或境外经营，可于境内外/香港开立银行帐号

3. 利用德国公司名义买卖物业、国际贸易、资金出入境自由、可信度高4. 注册成立德国公司可使税收能保持在最低水平

4. 对于大多数公司的经营项目限制非常少

以上就是有关注册德国公司的主要税收啦。希望能够帮到大家。更多详情请联系我们进行咨询哦。

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